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香港企业报税方式详细说明

依据香港企业的经营及营收情况,就可以将香港企业报税方式分为以下3类:

香港企业报税

1、无运营申报(零申报)

香港企业税务零申报要求极为严格,通常可以理解为在评税年度内,该企业没有进行任何商业交易(包括任何银行进出、收取或支付任何费用)。同时,如果某一企业进行税务零申报,香港税务局有权在7年内检阅企业帐目(香港企业账目必须妥善保存7年)。并且香港税务局也可通过企业所属银行账户信息、海关记录等其他渠道资料,对该企业营业情况进行核查。

如果税务局发现该企业并不符合“零申报”的条件,则将被视为瞒税或逃税,将会导致法院起诉及罚款,而情节严重的将被判处监禁,甚至受到限制进入香港的处罚。

香港企业报税有什么方式

2、按实做帐审计报税

当香港企业收到税务局发出的利得税报税表后,需在限期之内提交报税表,以及由香港执牌会计师出具的企业帐务审计报告,如果该企业处于盈利状态,则税务局会依据企业审计报告,对该企业进行评税,并依照评税结果发出缴税通知书,香港企业需要在规定时间内将税款缴纳至税务局,完成报税和缴税工作。

3、申请离岸豁免

依照香港相关法律规定,如果香港企业为离岸经营,且企业盈利并没有使用到香港的任何资源,则可以向税务局申请豁免企业利得税。

而申请离岸豁免的条件也较为严苛:

1.供应商、客户均不是香港客户和商家。

2.订单的签署及商谈过程均不在香港发生。

3.货物没有在香港发生报关记录、实际收发货等情况。

4.该企业没有在香港实际办公或聘请香港员工。

5.该企业没有在香港政府部门留有任何经营纪录。

如果香港企业属于离岸经营,无论是否有盈利,都应在第一次报税时就申请离岸豁免,因为香港税务局认为一家规范经营的企业,已经确定的经营模式不会随意更改。因此第一次报税时申请离岸经营税收豁免的成功率,远大于经营几年后再申请离岸经营税收豁免。

需要注意的是,自CRS协议实施及国际“双反”环境形成后,香港税务局对所辖企业的审计变得更加严格,因此依照企业实际经营情况进行正常税务申报,是保障企业正常经营的最好办法。由于税务工作繁杂且专业程度高,因此选择一家专业且有经验的秘书服务提供商为您提供服务,无疑是最好的选择。


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