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香港企业报税高峰期,这些操作细节你需要注意!

在香港成立企业,一直以来都是国内企业投资及链接国际市场的重要一步,香港企业之所以如此受欢迎,不仅是因为香港是世界重要的金融中心,更是因为香港低税率,税制简单,而且香港企业兼具“离岸”和“在岸”的双重优势,在开曼企业、BVI企业遵从经济实质法的大背景下,现在有越来越多的投资者转而选择注册香港企业。可是关于香港企业如何报税?很多人仍然不甚了解,因此错过了报税时间、不报税、甚至是高风险零报税等。香港企业报税高峰期,这些操作细节你需要注意!

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1.香港企业法对课税要求

香港采用利润来源地原则,香港企业法课税要求:任何人士,包括法团、合伙业务受托人或团体,在香港经营行业专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。征税对象并无居港人士或非居港人士的分别。

2.香港主要税种:利得税、薪俸税、物业税.

利得税:相当于大陆企业所得税,按课税年度内实赚利润计算。计征时先按上一课税年度赚取的利润暂征,其后再按课税年度实赚利润进行调整,有限企业税率为16.5%,非有限企业税率为15%;

注意:根据香港政府出台的利得税两级制:香港企业首个200万港元的利得税税率将降至8.25%(无限企业7.5%),其后的利润则继续按16.5%(无限企业15%)征税。

薪俸税:相当于大陆的个人所得税,每个人在每个课税年度从任何有收益的职位或受雇工作、任何退休金所得而于香港产生或得自香港的入息,均须予以征收薪俸税,薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。

物业税:位于香港的物业租金收入,税率为15%。

3.香港企业零报税

香港企业零报税要满足条件:香港企业没有在香港购买任何物业;没有开银行账户,或者开了银行账户没有资金进出;没有经营任何业务。

香港企业不满足零申报的条件而做0申报,一旦被香港政府查到,需要承担罚款高5万港元,另外应缴税款3倍,董事会被拉黑名单,账户被关闭等。

4.香港企业做账报税时间及流程

企业在成立18-20个月左右会收到税局发出的第一份税表(第一次之后每年收到的税表,可以申请延期),收到后即开始报税。第一次做账报税时,企业要根据成立日期选取年结日,一般会选择3月31日或12月31日作为年结日,因为只有这两个时间才可以向税局申请延期(延期时间为8个月)。

香港企业报税流程:企业做账——会计师做核数师报告——递交给香港政府评税。

5. 香港企业做账报税所需资料

①要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)、所有开户银行月结单和来往函件;

②提供各种销售发票和成本发票;

③提供各种费用发票:办公费用、经营费用、工资费用等

④若使用现金进行各种交易活动,需提供各种销售和采购发票,并注明是现金交易以确保票据的完整准确。

6. 香港企业做账报税的注意事项

香港税务局每年都会提前一段时刻向香港企业下发税务申报表,假设香港企业没有在规矩的时刻内提交企业的财务报表、师陈说等资料,会发生罚款,假设逾越时刻过长,那么可能会遭到香港法院的传票。


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