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香港企业未盈利需要缴税吗?

香港能够成为离岸金融中心,与其自由简单的税收制度密不可分。在香港,虽然企业报税活动属于法定责任,但并不是所有报税的香港企业都需要缴税。根据香港实行的税收制度,如果香港企业在税务年度内没有盈利、或企业盈利并未使用到香港本地资源,即可获得相应的税收豁免。

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按照香港现行的税收管理制度,只有当香港企业处于盈利状态,且企业盈利使用到香港本地的社会资源(如使用香港的码头、空港服务,雇佣香港本地员工,或在香港当地进行仓储)才需要对企业盈利部分进行缴税,而不能满足以上条件的(如企业处于亏损状态,或利润并不来源于香港),则可以通过特定程序免于缴纳税收。

1、香港企业未盈利不缴税

如果香港企业在相应税务年度并未盈利,或处于亏损状态,则需要按照正常程序进行企业账务审计、报税。根据香港《税务管理条例》,香港税务局仅对香港企业的盈利部分进行征税。如果香港企业在特定税务年度内没有盈利,则可不必缴税。但香港企业是否盈利,仍需要合乎规范的云顶集团游戏网址报告进行支撑,并经过香港税务局评税小组的评估,才能最终确定该企业是否享有未盈利税收豁免。

2、香港企业离岸经营免税

香港能够成为离岸金融中心,其实行的离岸经营所得免征税制度功不可没。依照香港税务条例规定,香港企业的盈利如果不产生于香港,或盈利并未使用香港本地的资源,则可以申请离岸经营税收豁免。但想要申请离岸经营税收豁免,仍旧需要先进行正常的审计和报税,再向税务局提交离岸经营的各项证明材料及税务豁免申请,当税务局同意该企业的离岸经营税收豁免申请后,2~3年内香港税务局将不再对该企业的离岸经营属性进行核查。但为避免本地经营及离岸经营业务之间的相互干扰,最好在香港企业成立的第一个税务年度就申请离岸经营税收豁免。


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