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香港企业如何报税—关于香港企业报税的常见问题

问:香港企业征税的情况是怎么样?

答:香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项,所谓利得税是按照企业的所得,也就是按纯利的17.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万,毛利200万,纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。

香港企业报税

如果企业不盈利,企业就不需要交税。

问:香港企业的税率是如何计算的?具体报税时间是如何界定的?

答:香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。 香港企业的习惯是以每年3月31日作为财政年结日,您可以顺延一年报税。

问:进出香港的产品是否要上税?

答:除了烟酒之外,一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关,报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。

问:企业注册登记时是否要交税?

答:有。 成立香港企业时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元,应课税1000元。

问:香港企业的发票收据是由哪个部门制作的?

答:香港企业的发票收据不是由税务局统一印制,而是由企业董事局根据企业的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖企业印章,并由负责人鉴署后就可生效。

问:每年企业会计账目、审核及报税将如何办理?

答:本企业可直接代办,你只须将资料提供予大家.大家就可以代办会计、审核及报税等事宜,费用方面会按实际工作量而定,但大家会在双方同意收费金额后才开始工作,不会有未经你方同意而先作账的情况出现。

问:香港税收制度为何?

答:香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。

薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算,负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

企业利得税税率为企业应课税利润之百份之17.5(实行地域来源征税原则)。应课税利润乃指企业在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户,其香港企业都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ,所以都无需缴付香港利得税。请注意,在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。

问:有限企业注册后,何时需要开始向税务局报税呢?

答:每一间有限企业约成立后十八个月,会收到香港税务局发出的利得税报税表。日后每年四月份便收到报税表。

问:如何呈报利得税报税表呢?

答:有限企业的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后,连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

问:如何缴纳税款呢?

答:当报税表呈交到税务局,评税主任裁定所需缴交的税款后,会发出一份缴税通知书,企业需按照指定日期缴税。

问:过期缴纳税款,会有什麽后果?

答:如在限期前未能缴纳税款,初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清,则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%);最高刑罚,香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

问:每一间有限企业是否一定需要纳税?

答:有限企业不一定需要纳税,但每年都需要报税,报税后香港税务局方可决定是否需要纳税。

问:什麽情况下需要纳税呢?

答:有限企业在营运下源自在本港产生的利润,就需要纳税。(香港实行地域来源征税原则)

问:没有呈交利得税报税表,会有什麽后果?

答:如在限期前未能呈交报税表,初步罚款为数仟元或以上不等;最高刑罚,香港税务局将企业资料提交区域法院进行民事起诉。

问:如在应评税年度内,该企业尚未营业,收到报税表应如何处理?

答:企业尚未营业,报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。

问:如企业员工是国内人仕,是否需要填报“雇主填报的薪酬及退休金报税表”呢?

答:不论该员工属任何国籍,于香港财政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 内,其总入息高于港元$100,000.-, 便要申报。

问:第一年报税后,收到税务局发出的三年不发税表通知书,即表示三年不用理帐及审核呢?

答:收到三年不发税表通知书,不表示三年不用理帐及核数,只代表税务局不主动发出利得税报税表,如在任何一个评税年度内,企业发生任何利润,都必须主动向税务局申请报税表,并且报税,即表示每年都需要理帐及审核。


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